Власникам цінних паперів та керівництву ПрАТ «Вороновицьке спеціалізоване підприємство «Агромаш» та Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства «Вороновицьке спеціалізоване підприємство «Агромаш» за 2013 рік, який закінчився 31.12.2013 року (код за ЄДРПОУ 00902180 ) ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ТОВАРИСТВО Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ВОРОНОВИЦЬКЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» Скорочене найменування ПРАТ «ВОРОНОВИЦЬКЕ СП «АГРОМАШ» Код за єдиним державним реєстром підприємств та організацій України 00902180 Організаційно – правова форма господарювання 230- Акціонерне товариство Місцезнаходження Вінницька обл., Вінницький р-н, смт. Вороновиця, вул. Жовтнева, 53, 23252 Дата державної реєстрації Зареєстроване Вінницькою районною державною адміністрацією Вiнницької областi 23.04.1997 р. Основні види діяльності, згідно довідки з ЄДР підприємств та організацій 28.30 - Виробництво машин і устатковання для сільського та лісового господарства ВІДОМОСТІ ПРО ТОВАРИСТВО, ЩО СКЛАЛО АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ) Повне найменування юридичної особи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС» Скорочена назва ТОВ «АФ «СТАНДАРТ ПЛЮС» код ЄДРПОУ 36243519 Місцезнаходження 21018 м. Вінниця, площа Гагаріна, буд.2, оф. 104. Телефон (факс) юридичної особи (0432) 55-08-03, 55-08-20 Номер та дата видачі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів Аудиторської палати України № 4236 від 18.12.2008 року Дійсне до 31.10.2018 року Сертифікат директора юридичної особи серія А – № 004227 від 19 травня 2000року Дійсний до 19 травня 2019 року Підстава для підтвердження інформації Договір № 143/13-А від 25.12.2013 року Дані про наявність відповідних ліцензій, сертифіката, диплома, свідоцтва тощо із зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифікат аудитора та Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм (аудиторів) видані Аудиторською Палатою України. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ На підставі договору № 143/13-А від 25.12.2013 року проведено аудит повного пакету фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВОРОНОВИЦЬКЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» за 2013 рік, який закінчився 31.12.2013 року. Перевірку розпочато 25.12.2013 року. Закінчено перевірку 10.04.2014 року. Аудиторську перевірку здійснено відповідно до: - вимог Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22 квітня 1993 року № 3125-ХІІ; - Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі за текстом - Міжнародні стандарти аудиту або МСА), прийнятих в Україні в якості національних, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора"; - "Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затвердженого рішенням Національної комісії цінних паперів та фондового ринку (далі за текстом - НКЦПФР) №1360 від 29.09.2011, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за №1358/20096 від 28.11.2011; Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) надається в Національну комісію з цінних паперів та Фондового ринку. ВИСНОВОК (ЗВІТ) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВСТУП Ми провели аудит фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВОРОНОВИЦЬКЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ», який включає Баланс станом на 31.12.2013 року, Звіт про фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, складених у відповідності до вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України та стислий виклад суттєвих облікових політик. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ Управлінський персонал ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВОРОНОВИЦЬКЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал вважає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність управлінського персоналу також охоплює відповідальність за адекватність облікових книг, записів і системи обліку на підприємстві. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА На відміну від відповідальності управлінського персоналу щодо підготовки фінансової звітності, нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» та МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриття інформації у фінансових звітах на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансових звітів обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення моєї умовно-позитивної думки. ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ Товариством не створено резерв на оплату вiдпусток, як цього вимагається у вiдповiдностi до П(С)БО 11 "Зобов"язання". Згідно наказу № 1 від 02.01.2013. р. «Про Організацію бухгалтерського обліку та облікову політику підприємства у 2011 році» управлiнський персонал прийняв рішення не здійснювати нарахування резерву сумнiвних боргiв, що є вiдхиленням вiд Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого наказом МФУ № 237 від 08.10.1999 р. із змінами та доповненнями. УМОВНО–ПОЗИТИВНА ДУМКА На думку аудиторів, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність (Баланс підприємства, Звіт про фінансові результати) відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства «ВОРОНОВИЦЬКЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» станом на 31 грудня 2013 року та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до концептуальної основи фінансової звітності, що діє в Україні, та відповідають вимогам законодавства і нормативним актам України. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Аудитори звертають увагу на звiт про фiнансовi результати, у якому зазначається, що Приватне акціонерне товариство «Вороновицьке спеціалізоване підприємство «Агромаш» понесло збитки у сумі 63,5 тис. грн. протягом року, що закiнчується 31 грудня 2013 року, та за попередній 2012 рік за даними звітності отримало збитки у сумі 133,4 тис.грн., вартість чистих активів зменшується, непокритий збиток Товариства на 31.12.2013 р. склав 2419,6 тис.грн. Товариство не отримує доходи від основного виду діяльності, що у свою чергу спричиняє збитковість. Цi обставини свiдчать про наявнiсть суттєвої невизначеностi, яка може викликати значнi сумнiви в здатностi Приватного акціонерного товариства «Вороновицьке спеціалізоване підприємство «Агромаш» продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ УКРАЇНИ Опис аудиторської перевірки Аудиторами проведено аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства « «ВОРОНОВИЦЬКЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ», що включає: Баланс станом на 31 грудня 2013 року; Звіт про фінансові результати ЗА 2013 РІК за період діяльності з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року з метою визначення чи складені фінансові звіти в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності за рік, що минув, станом на 31 грудня 2013 року. Аудит було здійснено відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700, 705, 706, “Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)”, затвердженого Рішенням ДКЦПФР України за N 1360 від 29.09.2011 р., зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за № 1358/20096, та діючого законодавства України (законів України “Про аудиторську діяльність ”, “Про господарські товариства ”, “Про цінні папери і фондовий ринок ”, “Цивільного кодексу ”). Фінансові звіти складені на підставі Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України. Підприємство дотримується та веде облік згідно обраній обліковій політиці акціонерного товариства. І. РОЗКРИТТЯ НФОРМАЦІЇ ЗА ВИДАМИ АКТИВІВ 1. АКТИВИ ПІДПРИЄМСТВА АУДИТ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ Облік основних засобів Підприємства ведеться відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. № 92 (далі – П(С)БО 7), та Положення про бухгалтерський облік Установи. Об'єктом основних засобів є закінчений пристрій з усіма пристосуваннями і приладдям до нього; конструктивно відокремлений предмет, призначений для виконання певних самостійних функцій; відокремлений комплекс конструктивно з'єднаних предметів однакового або різного призначення, що мають для їх обслуговування загальні пристосування, приладдя, керування та єдиний фундамент, унаслідок чого кожен предмет може виконувати свої функції, а комплекс - певну роботу тільки в складі комплексу, а не самостійно; інший актив, що відповідає визначенню основних засобів, або частина такого активу, що контролюється підприємством. Станом на 31.12.2013 р. по даних балансу підприємства власні основні засоби становлять: Основні засоби на початок року (тис.грн.) на кінець року (тис.грн.) залишкова вартість 790,0 763,3 первісна вартість 1907,9 1907,9 знос 1117,9 1144,6 Амортизація основних засобів та нематеріальних активів нараховується за прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання кожного об’єкта основних засобів. При визначенні строку корисного використання Товариством враховується очікуване використання об’єкта підприємством з урахуванням його потужності та продуктивності. Підприємство застосовує норми та методи нарахування амортизації по основним засобам згідно обраної облікової політики та Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби”. Незавершені капітальні інвестиції Незавершені капітальні інвестиції в необоротні матеріальні активи - капітальні інвестиції у будівництво, виготовлення, реконструкцію, модернізацію, придбання об'єктів необоротних матеріальних активів, введення яких в експлуатацію на дату балансу не відбулося. Станом на 31.12.2013 р. Незавершені капітальні інвестиції відсутні. На нашу думку, дані фінансової звітності Підприємства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам П(С)БО 7 та Положенню про бухгалтерський облік Підприємства. Облік капітальних інвестицій відповідає даним аналітичного та синтетичного обліку. АУДИТ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ, СИРОВИНИ, МАТЕРІАЛІВ, ПАЛИВА ТА ПРАВИЛЬНІСТЬ ЇХ СПИСАННЯ Облік запасів Підприємство здійснює відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси». Для бухгалтерського обліку Підприємства запаси класифікують на такі групи: основні та допоміжні матеріали, малоцінні та швидкозношувані предмети та інші матеріальні цінності. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група. Придбані (отримані) або вироблені запаси зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю. Первісна вартість запасів визначається згідно з П(С)БО 9 «Запаси». Балансова (облікова ) вартість запасів у розрізі окремих класифікаційних груп: Склад виробничих запасів на підприємстві на кінець звітного періоду наступний: Найменування показника Балансова вартість на кінець року (тис.грн.) Сировина і матеріали 18,3 Куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби Паливо Тара і тарні матеріали Будівельні матеріали Запасні частини Матеріали сільськогосподарського призначення Тварини на вирощуванні та відгодівлі Малоцінні та швидкозношувані предмети Незавершене виробництво Готова продукція 29,3 Товари 0,4 Разом 48,0 Списання матеріалів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами Товариства та затверджені в установленому порядку. Активи, що використовуються протягом не більше одного року, або нормального операційного циклу, якщо він більше року, визнаються малоцінними та швидкозношуваними предметами (МШП) та обліковуються Товариством на рахунку 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети». Відповідно до вимог п. 23 П(С)БО 9 «Запаси», вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що передані в експлуатацію, виключається зі складу активів (списується з балансу) з подальшою організацією оперативного кількісного обліку таких предметів за місцями експлуатації і відповідними особами Підприємства протягом строку їх фактичного використання. Вибуття матеріалів та МШП проводилося згідно з затвердженими актами списання матеріальних запасів. Метод оцінки вибуття запасів – за середньозваженою собівартістю. Протягом звітного періоду було забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів. Протягом звітного періоду було забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів. Обсяг розкриття інформації відповідає вимогам П(С)БО 9 «Запаси». АУДИТ ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ Станом на 31.12.2013 року на підприємстві залишок грошових коштів та їх еквівалентів становить: Найменування показника на початок року (тис.грн.) на кінець року (тис.грн.) Грошові кошти та їх еквіваленти: - - в національній валюті 0,2 0,1 в іноземній валюті - - Дебіторська заборгованість визнається підприємством активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума. Поточну дебіторську заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги підприємство визнає активом одночасно з визнанням доходу від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг та оцінюється за первісною вартістю. Дебіторська заборгованість за товари, роботи. послуги Станом на 31.12.2013 р. становить : Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги на початок року (тис.грн.) на кінець року (тис.грн.) Чиста реалізаційна вартість 3,5 1,0 Первісна вартість 3,5 1,0 Резерв сумнівних боргів - - За винятком не створення резерву сумнівних боргів, облік дебіторської заборгованості проводиться у відповідності з вимогами ПСБО 10 “Дебіторська заборгованість”, затвердженого наказом МФУ № 237 від 08.10.1999 р. із змінами та доповненнями. Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю, тобто дебіторська заборгованість за вирахуванням резерву сумнівних боргів. Резерв сумнівної дебіторської заборгованості не створено. Поточна дебіторська заборгованість, яка не пов’язана з реалізацією продукції, робіт, послуг, що визнана безнадійною на протязі звітного періоду відображена у складі інших операційних витрат. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом та інша поточна дебіторська заборгованість Станом на 31.12.2013 р. складає: Дебіторська заборгованість за розрахунками на початок року (тис.грн.) на кінець року (тис.грн.) з бюджетом 1,4 1,3 інша поточна заборгованість - - ІІ. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ЗОБОВЯЗАННЯ 2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПІДПРИЄМСТВА Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Зобов’язання підприємства визнані згідно ПСБО 11 “Зобов’язання” затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 р. N 20 від 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 із врахуванням змін та доповнень. Товариство за звітний рік має наступну структуру зобов’язань: Найменування показника на початок року (тис.грн.) на кінець року (тис.грн.) Короткострокові кредити банків - - Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями - - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 3,1 - Поточні зобов'язання за розрахунками: - - з бюджетом - - зі страхування 1,0 1,3 з оплати праці 2,4 0,5 зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу - - Інші поточні зобов'язання 506,0 545,2 Розрахунки по заробітний платі, з підзвітними особами, з бюджетом, позабюджетними фондами і соціальному страхуванню здійснювались у відповідності до чинного законодавства та встановленими нормами. За винятком не створення резерву на оплату вiдпусток, облік зобов’язань ведеться на підприємстві згідно ПСБО 11 “Зобов’язання” затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 р. N 20 від 11.02.2000 р. та Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11 лютого 2000 р. N 85/4306 із врахуванням змін та доповнень. ІІІ. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ 3.1 СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ Об’явлений статутний капітал товариства становить 444068 грн. На 31.12.2013 року статутний капітал сплачено повністю. Величина статутного капіталу становить на 31.12.2013 р. – 444068 грн. Цей капітал поділено на 1 776 272 простих іменних акцій рівною номінальною вартістю по 0,25 грн. кожна, які було розподілено між засновниками відповідно до сплачених ними часток в колективній власності. Свідоцтво про випуск акцій товариства № 189/02/1/11 від 14.03.2011 року видане Вінницьким теруправлінням ДКЦПФР України. Порядок розподілу прибутку здійснюється згідно зі Статутом та рішенням зборів акціонерів. Станом на 31.12.2013 року загальний розмір власного капіталу Товариства складає 326,2 тис.грн., в порівнянні на початок року (389,7 тис.грн. ), зменшення власного капіталу відбулося за рахунок збитку поточного року (на 63,5 тис.грн.). Структура власного капіталу товариства становить: Найменування показника на початок року (тис.грн.) на кінець року (тис.грн.) Статутний капітал 444,1 444,1 Додатковий капітал 2 301,7 2 301,7 Резервний капітал - - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) - 2 356,1 - 2 419,6 Неоплачений капітал - - На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України та не протирічить чинним Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку та звітності. 3.2 ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ Додатковий капітал станом на 31.12.2013 р. становить 2301,7 тис. грн.. 3.2 НЕПОКРИТИЙ ЗБИТОК Непокритий збиток підприємства станом на 31.12.2013 року становить – 2419,6 тис. грн., який сформувався внаслідок непокритого збитку станом на 01.01.2013 року в сумі – 2356,1 тис. грн., збільшеного на суму отриманого збитку за результатами господарської діяльності за 12 місяців 2013 року в сумі 63,5 тис. грн. 3.3 ВИТРАТИ ПІДПРИЄМСТВА В товаристві ведеться бухгалтерський та податковий облік витрат виробництва, витрат обігу та валових витрат відповідно до встановленого порядку. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Ведення обліку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво відповідає вимогам ПСБО 16 “Витрати” затвердженого наказом МФУ № 318 від 31.12.1999 р із врахуванням змін та доповнень. Фактична собівартість та оцінка залишків незавершеного виробництва на підприємстві достовірні і обраховуються згідно чинного законодавства. На підприємстві облік загальновиробничих витрат ведеться згідно чинного законодавства, порядок та правильність розподілу цих витрат ведеться згідно обраній обліковій політиці, ПСБО 16 “Витрати” та не суперечить чинному законодавству. 3.4 ДОХОДИ ПІДПРИЄМСТВА Підприємством дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена. Дохід відображається в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Формування виручки (валового доходу) від реалізації продукції (робіт, послуг) проводиться відповідно до ПСБО 15 “Дохід” затвердженого наказом МФУ № 290 від 29.11.1999 р. з врахуванням змін та доповнень. тис.грн. Стаття За звітний період За аналогічний період попереднього року Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - 0,8 Непрямі податки та інші вирахування з доходу - - Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - 0,8 Інші операційні доходи - - Інші доходи - - Разом чисті доходи - 0,8 Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - - Інші операційні витрати 63,5 134,2 Інші витрати - - Разом витрати 63,5 134,2 Фінансовий результат до оподаткування - 63,5 - 133,4 Податок на прибуток - - Чистий прибуток (збиток) - 63,5 - 133,4 Забезпечення матеріального заохочення - - Балансовий прибуток та оподаткований прибуток визначається згідно з чинним законодавством. Підприємство за звітний період отримало 63,5 тис.грн. збитку. 4. СТАН БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ Бухгалтерський облік на ПРИВАТНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ «ВОРОНОВИЦЬКЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО «АГРОМАШ» ведеться по журнально – ордерній формі. В періоді, що перевірявся підприємство здійснювало бухгалтерський облік у відповідності з «Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств та організацій, затвердженим наказом Мінфіну України від 30.11.1999 року за № 291 із врахуванням змін та доповнень. Бухгалтерський облік в цілому проводиться з дотриманням П(С)БО та облікової політики. 5. ІНША ДОПОМІЖНА ІНФОРМАЦІЯ ЧИСТІ АКТИВИ ПІДПРИЄМСТВА Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Для визначення вартості чистих активів складається розрахунок за даними бухгалтерської звітності відповідно до ПСБО 2 “Баланс” затвердженого наказом Міністерства фінансів України 31.03.99 р. N 87 зі змінами та доповненнями, “Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств” схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17 листопада 2004 р. N 485, Цивільного кодексу України. Найменування показника на початок року (тис.грн.) на кінець року (тис.грн.) Вартість чистих активів акціонерного товариства 389,7 326,2 Статутний капітал 444,1 444,1 Заборгованість учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу - - Фактичні витрати АТ на викуп акцій, для їх наступного перепродажу чи анулювання - - Розрахункова вартість чистих менша за статутний капітал на 117,9 тис.грн. Розрахункова вартість чистих активів на 31.12.2013 р. менша за скоригований статутний капітал на 117,9 тис.грн. Вимоги частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України порушені. Вимагається зменшення статутного капіталу. Згідно частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України : Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фінансовою звітністю не виявлено. Значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" за період, що підлягав аудиту, аудитором не виявлено. Корпоративне управління Товариством здійснюється Загальними зборами, які вибирають Директора товариства та Наглядову раду,та наділяють їх повноваженнями управління в період між зборами. Контроль над Виконавчим органом Товариства здійснює Наглядова рада. Наглядовою радою не приймалось рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту); При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОГО СТАНУ Джерелом визначення показників фінансового стану є: ? Баланс підприємства Станом на 31.12.2013 р. (Форма № 1 код за ДКУД 1801001); ? Звіт про фінансові результати підприємства за 2013 р. (Форма № 2 код за ДКУД 1801003); ? Дані оперативного обліку емітента. ? Додаткова інформація. Показники фінансового стану № Показники Нормативне значення показника На початок року На кінець року 1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,5 0,00039 0,00018 2 Коефіцієнт загальної ліквідності 1,0-2,0 0,21893 0,20091 3 Коефіцієнт фінансової стійкості 0,25 - 0,5 0,43194 0,37357 4 Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом 0,5 - 1,0 1,31511 1,67689 Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність товариства ліквідувати поточні зобов’язання і визначається як відношення суми грошових коштів товариства в їх еквівалентів та поточних фінансових інвестицій до суми поточних зобов’язань. Станом на кінець року відповідно з розрахунком коефіцієнта товариство не готове негайно ліквідувати поточні зобов’язання. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) характеризує готовність товариства ліквідувати поточні зобов’язання і визначається як відношення оборотних активів товариства до суми поточних зобов’язань товариства. Станом на кінець року розрахований коефіцієнт ліквідності менший за нормативне значення показника, та свідчить про те, що товариство не може ліквідувати поточні зобов’язання. Коефіцієнт фінансової стійкості характеризує співвідношення власних коштів та вартості майна товариства. Відсоток власних коштів у власному майні вказує на те, що товариство має достатній рівень фінансової стійкості і відносно незалежне від зовнішніх фінансових джерел. Розрахований показник на кінець року знаходиться в межах нормативного значення та свідчить про відносно стабільний фінансовий стан товариства. Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом характеризує співвідношення зобов’язань та власних коштів товариства. Розрахований показник на кінець року свідчить про те, що товариство має дуже значну залежність від залучених коштів. Аудиторський висновок складений в 3-х примірниках. ВИКОНАВ: АУДИТОР Я.Б. ДОРОЖЕНКО Сертифікат аудитора серії А № 004803 Аудиторської Палати України від 22.06.2001 року ДИРЕКТОР ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «СТАНДАРТ ПЛЮС» О.В.ПАНАРІНА Сертифікат аудитора серії А № 004227 Аудиторської Палати України від 19.05.2000 року м. Вінниця, пл..Гагаріна,2 офіс 104 10.04.2014 р.